Налоги для digital nomads

Но переезд в Португалию меняет налоговый статус: после 183 дней пребывания в стране цифровой кочевник становится налоговым резидентом и обязан декларировать весь мировой доход. Разбираемся, какие налоги и взносы платят фрилансеры и удалённые сотрудники в Португалии и как получить ВНЖ по визе цифрового кочевника.

5 преимуществ налогового резидентства в Португалии

Налоговые вычеты. Резиденты уменьшают налогооблагаемую базу за счёт расходов на интернет, оборудование и обучение. Семьи с детьми получают дополнительный вычет — 600 € на каждого ребёнка.

Социальные гарантии. Взносы в систему социального страхования дают право на государственную пенсию, больничные, декретные и пособие по безработице. Стаж, накопленный в Португалии, учитывается при расчёте пенсии в любой стране ЕС.

Медицина и образование. Резиденты получают доступ к национальной системе здравоохранения SNS, которая покрывает часть расходов на лечение. Дети с ВНЖ учатся в государственных школах и вузах бесплатно.

Запасной аэродром. Португальский ВНЖ защищает от геополитических рисков и позволяет быстро сменить юрисдикцию при изменении ситуации на родине.

Путь к гражданству ЕС. Через 5 лет с момента получения ВНЖ можно подать заявление на португальское гражданство. Паспорт Португалии открывает безвизовый въезд в 170+ стран, включая США, Канаду и Японию.

Когда наступает налоговое резидентство

Цифровой кочевник становится налоговым резидентом Португалии в двух случаях: если провёл в стране более 183 дней в календарном году, либо если имеет постоянный ВНЖ — независимо от реального срока пребывания.

Резиденты декларируют весь мировой доход и платят социальные взносы. Нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных на территории Португалии.

С точки зрения закона цифровые кочевники делятся на три категории: наёмные сотрудники иностранных компаний, фрилансеры и самозанятые, а также предприниматели с юридическим лицом.

Подоходный налог (IRS)

Резиденты платят подоходный налог с мирового дохода по прогрессивной шкале от 12,5 до 48%. Налог рассчитывается поэтапно: каждая часть дохода облагается своей ставкой.

Нерезиденты платят фиксированную ставку 25% с доходов, полученных в Португалии.

Налог солидарности начисляется дополнительно: 2,5% с доходов от 80 000 до 250 000 € и 5% — сверх 250 000 €.

НДС для фрилансеров

Самозанятые с годовым оборотом от 15 000 € автоматически становятся плательщиками НДС. Стандартная ставка — 23%. При работе с клиентами из других стран ЕС действует механизм обратного начисления: обязанность уплаты НДС переходит к покупателю. При работе с клиентами за пределами ЕС португальский НДС не взимается вовсе.

Социальные взносы

Фрилансеры и самозанятые платят 21,4% с 70% фактического дохода. Например, при доходе 3 500 € в месяц взнос составит около 524 €. Первые 12 месяцев — льготный период без взносов.

Наёмные сотрудники платят 11% от зарплаты, работодатель добавляет 23,75%. Взносы удерживаются автоматически.

Налоги на инвестиции и криптовалюту

• Дивиденды, проценты, прирост капитала — 28% (или прогрессивная шкала по выбору резидента).
• Криптовалюта: при владении менее 12 месяцев — 28%; при владении более года налог не взимается. Доходы от стейкинга — 28%.
• Аренда недвижимости: для резидентов — по стандартной шкале IRS, для нерезидентов — 25%.

Льготный режим IFICI (замена NHR)

С 1 января 2024 года Португалия отменила режим Non-habitual Resident (NHR) и ввела новый — IFICI (Tax Incentive for Scientific Research and Innovation). Он доступен специалистам в области IT, науки, высшего образования и инновационных стартапов.

Преимущества IFICI:

• Фиксированная ставка 20% на португальский доход.
• Освобождение от налога на иностранный доход сроком на 10 лет.

Условие для получения статуса — отсутствие налогового резидентства в Португалии в течение последних 5 лет. Те, кто получил статус NHR до 1 января 2024 года, сохраняют льготы до конца 10-летнего срока.

Избежание двойного налогообложения

Португалия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 78 странами, включая США, Великобританию, Канаду, Украину, Молдову и страны ЕС. Соглашения позволяют зачесть уже уплаченный за рубежом налог при расчёте португальских обязательств.

Сравнение налоговых режимов в странах ЕС

Документы для визы цифрового кочевника

1. Копия паспорта
2. Заявление на визу и фотографии 3×4 см
3. Справка об отсутствии судимости
4. Трудовой договор или договор на оказание услуг (заключён минимум за 6 месяцев до подачи)
5. Банковская выписка за последние 6 месяцев (доход от 3 680 € / мес.)
6. Подтверждение сбережений от 11 040 €
7. Налоговая декларация
8. Договор аренды или свидетельство о праве собственности на жильё в Португалии
9. Медицинская страховка с покрытием от 30 000 € на человека
10. Португальский номер налогоплательщика (NIF)

Требования к сбережениям увеличиваются: на 50% за каждого взрослого члена семьи и на 30% за каждого ребёнка.

Коротко о главном

• Налоговое резидентство наступает после 183 дней пребывания в Португалии или при наличии ВНЖ.
• Подоходный налог — прогрессивная шкала от 12,5 до 48%. Самозанятые платят социальные взносы 21,4% с 70% дохода.
• Для IT-специалистов и учёных доступен льготный режим IFICI: 20% на португальский доход и освобождение от налога на иностранный доход на 10 лет.
• Португалия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 78 странами.
• Виза цифрового кочевника выдаётся при доходе от 3 680 € / мес. и сбережениях от 11 040 €.

AmberStar GoldenVisa помогает оформить визу цифрового кочевника и ВНЖ Португалии под ключ: от получения NIF и сбора документов до подачи заявления в миграционную службу.

Запишитесь на бесплатную консультацию — разберём вашу ситуацию и подберём оптимальный путь.